Choć podatki w Holandii są dość wysokie, to warto wiedzieć, że holenderskie organy skarbowe umożliwiają skorzystanie z licznych ulg. Można je potraktować jako swego rodzaju rekompensatę wysokich stawek podatkowych. W poniższym artykule omówimy jakie ulgi podatkowe obowiązują w Holandii oraz kto i na jakich zasadach może z nich skorzystać.

Holenderski system podatkowy

Każdy podatnik, niezależnie czy prowadzi własną działalność, czy jest zatrudniony na etacie, liczy na korzystny dla niego zwrot podatku. Jednak w  Holandii, można skorzystać z różnego typu ulg, które obniżą kwotę należnego podatku dochodowego. Wiele osób nie wie, że może skorzystać z takiej możliwości i jakie kryteria musi spełniać, by otrzymać ulgę. Tymczasem, dzięki ulgom można zaoszczędzić całkiem sporą kwotę.

System podatkowy w Holandii bazuje na dwóch progach podatkowych, które określa się na podstawie uzyskanych dochodów. Przynależność do określonego progu determinuje wysokość stawki, na której podstawie będzie rozliczony podatnik. Stawka w I progu wynosi 36,97%, a stosuje się ją w przypadku dochodów do 75 518 euro. W II progu stawka wynosi natomiast 49,5%, a obejmuje ona dochody przekraczające 75 518 euro.

Należy w tym miejscu podkreślić, że wyższa stawka nie jest naliczana względem całego dochodu. Stosuje się ją tylko do nadwyżki powyżej kwoty 75 518 euro. Niemniej jednak, stawek podatku w Holandii, są dość wysokie. Dlatego właśnie osoby rozliczające się w Holandii powinny być świadome możliwości skorzystania z różnych ulg podatkowych oraz wiedzieć, jakie kryteria należy spełniać, by się do nich zakwalifikować.

Ogólna ulga podatkowa

W Holandii nie funkcjonuje stałe odliczenie, jakim jest kwota wolna od podatku. Holenderskie ulgi podatkowe zależą od wysokości dochodu uzyskiwanego przez danego pracownika, a możliwość skorzystania z poszczególnych z nich determinowana jest różnymi kryteriami.

Za kwotę wolną od podatku, można uznać holenderską ogólną ulgę podatkową, czyli Algemene heffingskorting. Obejmuje ona każdego podatnika, który odprowadza składki do organu skarbowego oraz składa roczną deklarację. Jest naliczana na podstawie wysokości uzyskiwanych dochodów oraz czasu przepracowanego na terenie Holandii. Osoby z niższym wynagrodzeniem mogą liczyć na wyższą ulgę. Wysokość ulgi nie może jednak przekroczyć należnej kwoty podatku dochodowego oraz kwoty składek na ubezpieczenie społeczne.

Przyznanie ulgi Algemene heffingskorting uzależnione jest od ilości czasu przepracowanego na terenie Holandii oraz okresu zameldowania.

Z jakich ulg mogą skorzystać podatnicy w Holandii?

Przyjrzyjmy się teraz innym ulgom, z jakich mogą skorzystać osoby pracujące na terenie Holandii. Warto bliżej przyjrzeć się zasadom ich przyznawania, aby wiedzieć, z której ewentualnie można skorzystać. System ulg stosowany w Holandii pozwala każdemu podatnikowi wybrać tę, która jest najodpowiedniejsza dla jego indywidualnej sytuacji. Mogą korzystać z nich również obcokrajowcy, o ile spełniają określone warunki.

Ulga wychowawcza

W Holandii funkcjonuje ulga z tytułu wychowywania dziecka, czyli tzw. Inkomensafhankelijke Combinatiekorting. Umożliwia ona odliczenie dziecka, które nie ukończyło jeszcze 12 roku życia. Aby uzyskać tę ulgę, musi być ono zameldowane wraz z rodzicem przez okres nie krótszy niż pół roku.

Ulga dla rodziców samotnie wychowujących dzieci

Innym rodzajem ulgi na dzieci jest Alleenstaande-ouderkorting. Przysługuje ona rodzicom, którzy samotnie wychowują swoją pociechę. Jej przyznanie uzależnione jest od spełnienia kilku warunków. Po pierwsze ubiegający się o nią rodzic przez co najmniej pół roku nie może mieć partnera fiskalnego. Po drugie musi mieszkać razem z dzieckiem i być z nim zameldowany pod wspólnym adresem. Trzecim warunkiem jest zaś pobieranie zasiłku na dziecko. Dodatkowo, aby uzyskać ulgę Alleenstaande-ouderkorting, wydatki związane z jego utrzymaniem nie mogą przekraczać 400 euro na kwartał.

Ulga pracownicza

Kolejną obowiązującą w Holandii ulgą jest Arbeidskorting, czyli ulga pracownicza. Przysługuje ona wszystkim osobom, które są legalnie zatrudnione na terenie tego państwa. Pozwala obniżyć kwotę należnego podatku dochodowego, zwiększając tym samym wysokość dochodu.

Wysokość Arbeidskorting wylicza się na podstawie sumy wszystkich dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym. Ulga ta może wynieść obecnie maksymalnie 5532 euro.

Ulga rozłąkowa

Osoby będące w związkach partnerskich mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, zwanego jako ulga rozłąkowa (Verhooging van de heffingskorting). Ulga została wprawdzie wycofana w 2023 roku, ale należy ją wymienić, ponieważ o zwrot podatku z Holandii można ubiegać się aż o pięć lat wstecz.

Obejmowała ona część zapłaconego podatku, którego odzyskanie przy indywidualnym rozliczaniu z organem skarbowym okazało się niemożliwe. Ulga ta pozwalała na zwiększenie dochodu partnera, z którym rozlicza się dana osoba, a który nie przebywa na stałe w Holandii.

Z ulgi Verhooging van de heffingskorting mogły skorzystać pary będące w formalnym lub nieformalnym związku. Wymagane jest jednak, aby osoby te nie krócej niż pół roku były zameldowane pod wspólnym adresem i były współwłaścicielami mieszkania bądź funduszu emerytalnego. Ulga ta przyznawana była również parom mającym wspólne dzieci.

Osoba, która chce z niej skorzystać, zgłasza wówczas swojego partnera, jako partnera fiskalnego. Ulga objęta była też kryterium dochodowym. Podatnik pracujący na terenie Holandii musi osiągać dochód brutto wyższy niż 10 000 euro, a kwota brutto w przypadku partnera fiskalnego nie może przekroczyć 6 000 euro.

Ulga dla specjalistów

W Holandii na ulgę podatkową mogą liczyć też wykwalifikowani specjaliści. Mowa tu o uldze zwanej 30% tax ruling, która ma stanowić zachętę dla wykwalifikowanych imigrantów do podejmowania pracy w kraju. Holandia od jakiegoś czasu zmaga się bowiem z brakiem wystarczającej ilości specjalistów w wielu branżach.

Holenderskie ministerstwo pracy i finansów stworzyło specjalną listę zawodów, których przedstawiciele mogą skorzystać z 30% tax ruling. Z ulgą tą przez pięć lat opodatkowane jest tylko 70% wynagrodzenia. Automatycznie zmniejsza się zatem podstawa opodatkowania a tym samym należna kwota podatku. Można więc liczyć na wyższy zwrot podatku.

Ulga dla specjalistów wymaga jednak spełnienia kilku określonych warunków. Pierwszym z nich jest zatrudnienie na podstawie umowy o pracę. Drugim warunkiem jest zaś osiąganie dość wysokiego progu dochodów. Aby uzyskać ulgę 30% tax ruling, wynagrodzenie nie może być niższe niż 39 467 euro. W przypadku osób, które nie ukończyły 30 roku życia, mają dyplom naukowy i tytuł przynajmniej magistra, roczne wynagrodzenie netto nie może być mniejsze, niż 30 001 euro.

Ulgi dla przedsiębiorców

Obecnie wiele osób decyduje się nie tylko na pracę w Holandii, ale też na prowadzenie na terenie tego państwa własnej działalności. Przedsiębiorcy mogą ubiegać się o różne ulgi podatkowe. Jedną z nich jest Zelfstandigenaftrek, czyli ulga dla samodzielnego przedsiębiorcy. Obejmuje ona osoby, które na terenie Holandii prowadzą własną firmę. Aktualnie wynosi ona 3750 euro.

Na ulgę mogą liczyć również początkujący przedsiębiorcy. Startersaftrek to ulga dla nowych firm w Holandii. Podmioty rozpoczynające prowadzenie własnej działalności gospodarczej mogą skorzystać z odliczenia w kwocie 2123 euro.

Holenderski organ skarbowy przyznaje również ulgę za współpracę, czyli tzw. Meewerkaftrek. Mogą się o nią ubiegać ci przedsiębiorcy, których partner fiskalny pracuje w ich firmie. Wysokość tej ulgi determinowana jest wysokością dochodów generowanych przez daną działalność, a także ilością godzin, jaką przepracował partner podatnika.

Małe i średnie firmy też mogą ubiegać się o ulgę, a mowa tu o uldze o nazwie MKB-winstvrijstelling. Przedsiębiorstwa należące do tej grupy mogą dokonać odliczenia wynoszącego 13,31%.

Przedsiębiorcy inwestujący w środki trwałe mogą natomiast skorzystać z ulgi inwestycyjnej (Investeringsaftrek). Odliczyć można 28% kosztów inwestycji.

Niezależnie, z której ulgi chce skorzystać podatnik, to aby to uczynić, musi spełnić jedno z dwóch kryteriów. Pierwszym jest meldunek na terenie Holandii przez cały rok. Drugi warunek zakłada, że nie mniej niż 90% przychodów ma pochodzić z pracy świadczonej na terenie kraju.

Reasumując, stawki podatkowe w Holandii są dość wysokie na tle wielu innych europejskich państw, przy czym w państwie tym nie funkcjonuje rozwiązanie, jakim jest stała kwota wolna od podatku. Podatnicy mogą jednak skorzystać z różnego typu ulg. Warto w pierwszej kolejności dokładnie zaznajomić się z zasadami ich przyznawania oraz kryteriami, jakie trzeba spełniać. Jeżeli są one niejasne, warto skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym, który podpowie, z jakich ulg można i warto skorzystać.