Prowadzisz jednoosobową działalność (ZZP) w Holandii? Rok 2026 przynosi zmiany, które bezpośrednio wpływają na Twój portfel. W tym przewodniku znajdziesz konkretne kwoty, terminy i odpowiedzi na najczęstsze pytania.
Podatek dochodowy – ile zapłacisz?
Jako ZZP płacisz podatek dochodowy (inkomstenbelasting) od zysku firmy. Zysk = przychody minus koszty.
Progi podatkowe Box 1 na 2026 rok:
- Do 38 883 EUR: 35,75%
- 38 883 – 78 426 EUR: 37,56%
- Powyżej 78 426 EUR: 49,50%
Dla porównania – progi za 2025 (rozliczenie które składasz teraz):
- Do 38 441 EUR: 35,82%
- 38 441 – 76 817 EUR: 37,48%
- Powyżej 76 817 EUR: 49,50%
Progi zostały zindeksowane tylko częściowo (o 52,8% inflacji zamiast 100%). W praktyce oznacza to, że przy nominalnym wzroście dochodów szybciej wchodzisz w wyższy próg.
Ulgi przedsiębiorcze 2026
Zelfstandigenaftrek (ulga dla samozatrudnionych): 1 200 EUR
Największa zmiana. W 2025 było 2 470 EUR, w 2019 – 7 280 EUR. Warunek: musisz przepracować minimum 1 225 godzin rocznie w firmie (urencriterium – kryterium godzinowe) i spełniać pozostałe warunki przedsiębiorczości.
Ta ulga jest ograniczona stawką 37,56%. Realna korzyść podatkowa to ok. 450 EUR rocznie (1 200 x 37,56%).
Startersaftrek (ulga na start): 2 123 EUR
Bez zmian. Przysługuje w pierwszych 3 latach prowadzenia działalności (w ciągu 5 lat). Dolicza się do zelfstandigenaftrek. W pierwszym roku jako ZZP masz łącznie 3 323 EUR ulgi.
MKB-winstvrijstelling (zwolnienie z podatku od zysków MŚP): 12,7%
Bez zmian. 12,7% Twojego zysku (po odliczeniu zelfstandigenaftrek i startersaftrek) jest zwolnione z podatku. Nie trzeba o to wnioskować – nalicza się automatycznie.
Kryterium godzinowe (urencriterium)
Żeby skorzystać z zelfstandigenaftrek i startersaftrek, musisz przepracować minimum 1 225 godzin rocznie w firmie. To ok. 24 godziny tygodniowo.
Do tych godzin liczą się:
- Praca dla klientów
- Administracja, księgowość
- Szukanie nowych zleceń
- Szkolenia związane z działalnością
- Dojazdy do klientów
Nie liczą się:
- Praca na etacie u kogoś innego
- Czas wolny
- Praca niezwiązana z firmą
Prowadź rejestrację godzin (urenoverzicht). Belastingdienst może o nią poprosić przy kontroli. Bez dowodów – tracisz prawo do ulg.
BTW (podatek VAT)
Jako ZZP masz kilka opcji:
Rozliczenie kwartalne (najczęstsze):
- Deklaracja co 3 miesiące
- Termin: ostatni dzień miesiąca po kwartale
- Q1 2026 (sty-mar): termin 30 kwietnia 2026
- Q4 2025 (paź-gru): termin był 31 stycznia 2026
Rozliczenie roczne:
- Dla mniejszych firm
- Deklaracja roczna za 2025: termin 31 marca 2026
KOR (kleineondernemersregeling – zwolnienie z VAT):
- Obrót do 20 000 EUR rocznie
- Nie naliczasz BTW klientom, nie odliczasz BTW od zakupów
- Nie składasz deklaracji BTW
- Od 2026: możesz się wyrejestrować z KOR w dowolnym momencie przez Mijn Belastingdienst Zakelijk
- Nowość: EU-KOR – zwolnienie transgraniczne (limit 100 000 EUR łącznie w UE)
Stawki BTW w 2026:
- Standardowa: 21%
- Obniżona: 9% (m.in. żywność, woda, leki, książki)
- Zmiana: usługi noclegowe (hotele, B&B, wynajem wakacyjny) z 9% na 21%
Koszty firmowe – co odliczać?
Im mniejsze ulgi automatyczne, tym ważniejsze koszty. Każdy udokumentowany koszt firmowy zmniejsza podstawę opodatkowania.
Najczęstsze koszty do odliczenia:
- Auto – paliwo, ubezpieczenie, naprawy, amortyzacja (uwaga na bijtelling przy użytku prywatnym)
- Sprzęt i narzędzia – komputer, telefon, maszyny
- Oprogramowanie – licencje, księgowość online, CRM
- Biuro – wynajem lub część mieszkania (proporcjonalnie)
- Marketing – strona internetowa, reklamy, wizytówki
- Szkolenia – kursy związane z działalnością
- Księgowość – usługi księgowe to koszt firmowy
- Ubezpieczenia firmowe – OC, AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering, ubezpieczenie od niezdolności do pracy; składki AOV są odliczalne od dochodu)
- Podróże służbowe – dojazdy, noclegi, diety
- Telefon i internet – proporcjonalnie
Zasada: wydatek musi służyć działalności, być udokumentowany i logicznie powiązany z firmą.
Schijnzelfstandigheid – fikcyjne samozatrudnienie
Od 1 stycznia 2025 Belastingdienst aktywnie kontroluje. Do października 2025: 842 wizyty kontrolne i 237 kontroli ksiąg.
Od 2026 możliwe vergrijpboetes (kary za umyślne naruszenia). Naheffingen wstecz do 1 stycznia 2025.
Sygnały ryzyka:
- Pracujesz głównie dla jednego zleceniodawcy
- Zleceniodawca wyznacza godziny i miejsce pracy
- Używasz sprzętu zleceniodawcy
- Brak własnych klientów
- Brak ryzyka finansowego
Konsekwencje uznania schijnzelfstandigheid:
- Utrata statusu przedsiębiorcy
- Zwrot zelfstandigenaftrek i MKB-winstvrijstelling
- Zleceniodawca odpowiada za zaległe składki
Jeśli masz wątpliwości – sprawdź swoją sytuację zanim zrobi to Belastingdienst.
Voorlopige aanslag – wstępna decyzja podatkowa
Na początku roku Belastingdienst szacuje ile podatku zapłacisz i wysyła harmonogram miesięcznych zaliczek.
Przy spadku zelfstandigenaftrek i zmianach progów, Twoja voorlopige aanslag na 2026 może nie odpowiadać rzeczywistości. Warto sprawdzić i skorygować przez Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Najczęstsze błędy polskich ZZP
- Za mało kosztów – niepotrzebne przepłacanie podatku
- Brak rejestracji godzin – ryzyko utraty ulg przy kontroli
- Spóźnione BTW – kary od 68 EUR
- Mieszanie kont prywatnych z firmowymi
- Nieaktualna voorlopige aanslag
- Brak przygotowania na kontrolę schijnzelfstandigheid
Potrzebujesz pomocy?
W Wala Advies w Dordrechcie obsługujemy polskie firmy ZZP i VOF. Od bieżącej księgowości po doradztwo podatkowe.
- KOR: 75 EUR/mies.
- START: 125 EUR/mies. (do 50 transakcji)
- STABLE: 145 EUR/mies. (do 100 transakcji)
- PROFESSIONAL: 175 EUR/mies. (bez limitu)
Konsultacja: 70 EUR/h
Kontakt:
info@walaadvies.nl | +31 611786550
Vissersdijk Beneden 33, 3319GW Dordrecht
Ten artykuł ma charakter informacyjny. W skomplikowanych sytuacjach warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
