Pracowałeś w Holandii w 2025 roku? Niezależnie od tego czy mieszkasz tam na stałe, dojeżdżasz z Polski, czy pracowałeś tylko kilka miesięcy – prawdopodobnie możesz (lub musisz) złożyć rozliczenie podatkowe.
W tym przewodniku znajdziesz wszystko co potrzebne: terminy, dokumenty, ulgi i najczęstsze błędy.
Kiedy i jak złożyć rozliczenie?
System do składania rozliczeń (aangifte inkomstenbelasting) otwiera się 1 marca 2026. Od tego dnia możesz zalogować się na stronie Belastingdienst przez DigiD i złożyć rozliczenie online. Możesz też zlecić to doradcy podatkowemu.
Terminy:
- 1 maja 2026 – ostateczny termin dla wszystkich (rezydenci i nierezydenci). Nowość: wcześniej osoby mieszkające poza NL miały czas do 1 lipca. Zmienili.
- 1 kwietnia 2026 – złożysz przed tą datą? Belastingdienst zobowiązuje się wysłać decyzję przed 1 lipca. Czyli pieniądze przed wakacjami.
- 1 września 2026 – termin po przedłużeniu. Wniosek o uitstel (przedłużenie) składasz PRZED 1 maja.
- M-biljet (formularz migracyjny) – jeśli przeprowadziłeś się do lub z Holandii w 2025 roku, Twój formularz jest dostępny dopiero od 1 maja do 1 lipca 2026.
Moja rada: nie czekaj do końca kwietnia. System Belastingdienst jest wtedy przeciążony i nie ma czasu na poprawki jeśli coś pójdzie nie tak.
Jakie dokumenty potrzebujesz?
1. Jaaropgaaf (holenderski PIT-11)
Najważniejszy dokument. Otrzymujesz go od każdego pracodawcy u którego pracowałeś w 2025 roku. Podsumowanie zarobków i potrąconych podatków za cały rok.
Co znajdziesz na jaaropgaaf:
- Loon – wynagrodzenie brutto za cały rok
- Loonheffing – ile podatku potrącono z wypłaty
- Arbeidskorting – ulga pracownicza która już została naliczona
- Dane pracodawcy i Twój BSN
Pracodawca ma obowiązek dostarczyć jaaropgaaf do końca lutego. Pracowałeś u kilku pracodawców? Potrzebujesz jaaropgaaf od każdego.
2. Zaświadczenie o dochodach z polskiego urzędu skarbowego
Potrzebujesz go jeśli nie masz meldunku w Holandii (lub miałeś tylko część roku) i chcesz uzyskać pełne ulgi podatkowe.
Pełna nazwa formularza: Inkomensverklaring voor kwalificerend buitenlands belastingplichtigen.
Jak go uzyskać:
- Pobierz formularz ze strony belastingdienst.nl
- Wypełnij dane o swoich dochodach
- Idź do urzędu skarbowego w Polsce
- Poproś o potwierdzenie i stempel
Nie da się tego zrobić online. Trzeba pójść osobiście.
Jeśli polski urząd nie zna formularza – poproś o ogólne zaświadczenie o dochodach za dany rok i dołącz kopię PIT-a.
3. Pozostałe dokumenty
- BSN (burgerservicenummer)
- DigiD (lub dostęp przez doradcę)
- Dane partnera fiskalnego (BSN, dochody)
- Informacje o dochodach z Polski (praca, działalność, emerytury)
- WOZ-waarde (wartość nieruchomości) i zestawienie hipoteki
- Rachunki za opiekę zdrowotną powyżej progu
- Saldo oszczędności na 1 stycznia 2025 (Box 3)
- Dane o zagranicznych nieruchomościach i kontach
Twój status podatkowy – dlaczego ma znaczenie?
To, jak Belastingdienst Cię klasyfikuje, decyduje o tym jakie ulgi Ci przysługują.
Binnenlands belastingplichtige (rezydent podatkowy)
Mieszkasz w Holandii na stałe, masz meldunek przez cały rok. Masz prawo do wszystkich ulg.
Buitenlands belastingplichtige (nierezydent)
Mieszkasz poza Holandią, pracujesz w NL. Masz ograniczone prawo do ulg… chyba że spełniasz warunek 90%.
Kwalificerend buitenlands belastingplichtige (kwalifikujący się nierezydent)
Mieszkasz w kraju UE (Polska się kwalifikuje), 90% lub więcej Twoich dochodów pochodzi z Holandii. Udowadniasz to zaświadczeniem z polskiego US. Dostajesz te same ulgi co rezydenci.
Różnica między zwykłym nierezydentem a kwalifikującym się nierezydentem to często setki euro.
Jakie ulgi podatkowe Ci przysługują?
Holenderski system przewiduje kilka ulg (heffingskortingen). Najważniejsze za rok 2025:
Algemene heffingskorting (ulga ogólna)
Przysługuje każdemu. Max 3 068 EUR. Im więcej zarabiasz, tym mniejsza ulga.
Arbeidskorting (ulga pracownicza)
Przysługuje osobom które pracują. Max 5 599 EUR. Zależy od wysokości dochodu z pracy.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting (ulga dla pracujących rodziców)
Przysługuje jeśli pracujesz i masz dziecko do 12 lat zameldowane pod Twoim adresem min. 3 dni w tygodniu. Max 2 950 EUR.
Część tych ulg jest naliczana już w miesięcznej wypłacie. Reszta przy rozliczeniu rocznym – dlatego warto się rozliczać.
Kiedy tracisz prawo do ulg:
- Nie spełniasz warunku 90% dochodów z NL
- Nie masz statusu kwalifikującego się nierezydenta (i nie jesteś rezydentem)
- Nie złożysz rozliczenia
Zasada 90% – co to oznacza?
Żeby uzyskać pełne ulgi jako osoba bez meldunku, 90% lub więcej Twoich światowych dochodów musi pochodzić z Holandii.
Przykład 1 – spełniasz warunek:
- Zarobiłeś 25 000 EUR w Holandii
- Nie miałeś innych dochodów
- 100% z Holandii
Przykład 2 – spełniasz warunek:
- 25 000 EUR z Holandii, 2 000 EUR z Polski
- 25 000 / 27 000 = 93% z Holandii
Przykład 3 – NIE spełniasz warunku:
- 20 000 EUR z Holandii
- Partner zarobił 8 000 EUR w Polsce
- Razem 28 000, z Holandii 71%
Jeśli masz partnera fiskalnego, liczy się WASZ WSPÓLNY dochód. To częsty błąd – ludzie liczą tylko swoje zarobki.
Partner fiskalny – krótki przegląd
Partner fiskalny (fiscaal partner) to termin podatkowy. Jesteś nim automatycznie gdy:
- Jesteście małżeństwem
- Macie zarejestrowany związek partnerski
- Mieszkacie razem i macie wspólne dziecko
- Jesteście współwłaścicielami domu w którym mieszkacie
- Macie notarialny samenlevingscontract (umowę o wspólnym pożyciu)
Dochody partnera liczą się do wspólnego dochodu. To wpływa na zasadę 90%.
Kiedy warto uwzględnić partnera: partner też pracuje w NL, partner nie ma dochodów.
Kiedy lepiej nie uwzględniać: partner ma znaczące dochody w Polsce i przez niego spadacie poniżej 90%.
Co wpływa na wysokość zwrotu?
- Ile zarobiłeś – im więcej, tym wyższy podatek, ale i wyższe ulgi (do pewnego momentu)
- Ile miesięcy pracowałeś – pół roku pracy? Prawdopodobnie nadpłaciłeś, bo system zakłada pracę przez cały rok
- Ilu pracodawców – każdy nalicza ulgi osobno, przy kilku pracodawcach często jest nadpłata
- Twój status podatkowy – kwalifikujący się nierezydent = pełne ulgi = wyższy zwrot
- Partner i dzieci – dzieci zameldowane w NL = dodatkowe ulgi, partner z dochodami w PL = potencjalnie niższe ulgi
Najczęstsze błędy
- Brak zaświadczenia z polskiego US – tracisz pełne ulgi
- Nieuwzględnienie wszystkich pracodawców – nieprawidłowe rozliczenie
- Zapomnienie o dochodach partnera – błędne obliczenie warunku 90%
- Czekanie do ostatniego dnia – stres, przeciążony system, brak czasu na poprawki
- Pomijanie Box 3 – oszczędności i nieruchomości w Polsce też trzeba wykazać
Potrzebujesz pomocy?
W Wala Advies pomagamy Polakom w Holandii od lat. Znamy system, znamy pułapki i wiemy jak je rozwiązać.
Rozliczenie podatkowe: od 70 EUR (osoba prywatna).
Kontakt:
info@walaadvies.nl | +31 611786550
Vissersdijk Beneden 33, 3319GW Dordrecht
Ten artykuł ma charakter informacyjny. W skomplikowanych sytuacjach warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
