Fikcyjne samozatrudnienie

Fikcyjne samozatrudnienie (schijnzelfstandigheid) w Holandii i zapowiadane przez rząd holenderski zmiany dla przedsiębiorców (ZZP) od 1 stycznia 2025

Od 1 stycznia 2025 roku holenderski urząd skarbowy Belastingdienst zapowiada wzmożone kontrole w celu zwalczania fikcyjnego samozatrudnienia – schijnzelfstandigheid.

Obowiązująca od 2016 roku ustawa DBA (Deregulacja Beoordeling Arbeitsrelaties) i jej przepisy, które miały na celu uporządkowanie relacji pomiędzy zleceniodawcami, a samozatrudnionymi (ZZP), okazały się trudne w egzekwowaniu i w rezultacie firmy i samozatrudnieni, mogli działać unikając konsekwencji i kar. 

Od 1 stycznia 2025 rok sytuacja ta ma się zmienić. Belastingdienst planuje zaostrzyć kontrole w celu zwalczania zjawiska fikcyjnego samozatrudnienia. Firmy współpracujące z ZZP będą musiały udowodnić, że osoby samozatrudnione (ZZP) rzeczywiście prowadzą samodzielne działalności gospodarcze.

Czym jest fikcyjne samozatrudnienie w Holandii?

Fikcyjne samozatrudnienie  (schijnzelfstandigheid) odnosi się do sytuacji, w której osoba formalnie działa jako przedsiębiorca, ale w rzeczywistości pracuje w warunkach podobnych do tych, jakie mają etatowi pracownicy.

W praktyce oznacza to, że samozatrudniona osoba działa przez dłuższy okres czasu na rzecz jednego zleceniodawcy, wykonuje zadania pod jego kierownictwem w narzuconych godzinach pracy i korzysta dodatkowo z narzędzi zleceniodawcy. W takim przypadku samozatrudnienie to fikcja.

Co te zmiany dla przedsiębiorców oznaczają w praktyce?

W praktyce osoby samozatrudnione – ZZP, będą musiały udowodnić, że rzeczywiście są osobami pracującymi na własny rachunek, spełniając główne kryteria, takie jak:

• Praca dla więcej niż jednego klienta, co świadczyć będzie o niezależności przedsiębiorcy.
• Samodzielność w wykonywaniu zadań i kontrola nad pracą – ZZP ma swobodę decydowania o tym, jak, gdzie i kiedy wykona zlecenie.
• Ryzyko finansowe – ZZP ponosi odpowiedzialność za wyniki swojej pracy i ewentualne szkody.
• Używanie własnych narzędzi do wykonywania zleceń – ZZP powinien używać swoich narzędzi i materiałów, w które inwestuje jako przedsiębiorca.

Jakie konsekwencje niosą za sobą nowe przepisy?

Jeśli urząd skarbowy Belastingdienst uzna, że firma korzystająca z usług ZZP, działała w ramach fikcyjnego zatrudnienia i w rzeczywistości ZZP pełnił rolę pracownika, może zostać ukarana grzywną oraz obciążona zaległymi składkami społecznymi, nawet do pięciu lat wstecz, licząc od 1 stycznia 2025 roku. 

Natomiast jeśli fiskus uzna, że samozatrudniony (ZZP) działał w sferze ukrytego zatrudnienia, może dojść do zmiany jego dochodów poprzez utratę ulg podatkowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą, takich jak zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling i w konsekwencji do dopłaty podatku.

Warto także zaznaczyć, że do końca 2025 roku obowiązywać będzie okres przejściowy. Oznacza to, że firmy, które podejmą kroki w kierunku dostosowania się do nowych przepisów, unikną kar. 

Jak przygotować się do planowanych zmian przepisów?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą jako ZZP lub jeśli korzystasz z usług samozatrudnionych, warto już teraz przyjrzeć się swojej sytuacji i sprawdzić, czy Twoja współpraca nie kwalifikuje się jako fikcyjne samozatrudnienie.

Samodzielny przedsiębiorca w Holandii – ZZP (zelfstandige zonder personeel), to osoba prowadząca działalność gospodarczą na własny rachunek. ZZP’ers mają dużą autonomię w wyborze klientów, określaniu godzin pracy i podejmowaniu decyzji biznesowych. Przyjmują zlecenia, wystawiają faktury i są odpowiedzialni za własne podatki i ubezpieczenia.

Jakie są podstawowe warunki określające samodzielnego przedsiębiorcę:

1. Niezależność.

Samodzielny przedsiębiorca sam decyduje o tym jak wykonuje pracę, podejmuje własne decyzje dotyczące prowadzenia firmy oraz sposobu realizacji zadań bez nadzoru innych.

2. Posiadanie wielu klientów.

Samodzielny przedsiębiorca posiada wielu klientów, nie jednego, co potwierdza jego niezależność.

3. Pełna odpowiedzialność finansowa.

Samodzielny przedsiębiorca jest odpowiedzialny za swoje finanse, wyniki swojej pracy i pokrycie ewentualnych szkód.

4. Ryzyko gospodarcze.

Samodzielny przedsiębiorca ponosi pełne ryzyko związane ze zmieniającą się sytuacją gospodarczą i zmianami w przepisach prawnych.

5. Inwestowanie w rozwój firmy.

Samodzielny przedsiębiorca inwestuje w swoją firmę poprzez zakup narzędzi, szkoleń, marketing (wizytówki, reklama, ubrania z własnym logoi nazwą swojej firmy).

6. Elastyczność.

Samodzielny przedsiębiorca ustala godziny pracy, wykorzystuje własne narzędzia, sprzęt, materiały do realizacji zadań.

7. Samodzielnie ustala stawki.

Samodzielny przedsiębiorca sam ustala stawki i negocjuje warunki współpracy, podkreślając tym że jest niezależnym przedsiębiorcą.

8. Ciągłość i samodzielność w organizacji pracy.

Samodzielny przedsiębiorca podejmuje działania mające na celu pozyskanie zleceń, realizuje zlecenia, nie pracuje pod ścisłym nadzorem zleceniodawcy, lecz samodzielnie decyduje o sposobie wykonania usługi, wystawia faktury i prowadzi własną administrację.

9. Osiąganie zysku w firmie. 

Samodzielny przedsiębiorca dąży do osiągania zysku w firmie.Podejmowane działania i realizowane zlecenia powinny przynosić korzyści finansowe w firmie. W taki sposób organy podatkowe widzą, że firma prowadzi działalność gospodarczą nastawioną na osiąganie zysku,  a nie jest to np. hobby. 

Wnioski:

Jeśli jesteś firmą współpracującą z ZZP przeanalizuj umowy z ZZP pod kątem sprawdzenia, czy spełniają kryteria samodzielnego przedsiębiorcy i na bieżąco oceniają relacje z ZZP, aby uniknąć problemów podczas kontroli.

Nowe regulacje mają na celu przywrócenie równowagi na rynku pracy i przeciwdziałanie nadużyciom związanym z samozatrudnieniem, które mogą prowadzić do obniżania standardów pracy oraz nieuczciwego konkurencyjnego rynku.

A jeśli masz pytania skontaktuj się z nami:

info@walaadvies.nl

0611786550

www.walaadvies.nl