Rozliczenie podatkowe w Holandii za 2025 rok – wszystko co musisz wiedzieć
Pracowałeś w Holandii w 2025 roku? Niezależnie od tego czy mieszkasz tam na stałe, dojeżdżasz z Polski, czy pracowałeś tylko przez kilka miesięcy – prawdopodobnie możesz (lub musisz) złożyć rozliczenie podatkowe.
W tym przewodniku znajdziesz wszystko co potrzebne: terminy, dokumenty, ulgi i najczęstsze błędy których warto uniknąć.
Kiedy można złożyć rozliczenie za 2025 rok?
System do składania rozliczeń (aangifte inkomstenbelasting) otwiera się 1 marca 2026.
Od tego dnia możesz:
- Zalogować się na stronie Belastingdienst przez DigiD
- Złożyć rozliczenie online
- Lub zlecić to pełnomocnikowi/doradcy podatkowemu
Ważne terminy:
| Termin | Dla kogo | Co się stanie jeśli nie zdążysz |
| 1 maja 2026 | Standardowy deadline | Możliwa kara (verzuimboete) + odsetki |
| 1 maja 2026 | Osoby mieszkające poza NL (buitenlands belastingplichtige) | Wcześniej było 1 lipca – zmienili! |
| 1 września 2026 | Jeśli złożysz wniosek o przedłużenie (uitstel) | Musisz złożyć wniosek PRZED 1 maja |
Odsetki (belastingrente) w 2026 roku wynoszą 5%. Jeśli okaże się że musisz dopłacić podatek, im później złożysz rozliczenie, tym więcej odsetek zapłacisz.
Moja rada: nie czekaj do kwietnia. System Belastingdienst jest wtedy przeciążony, a Ty tracisz czas na poprawki jeśli coś pójdzie nie tak.
Jakie dokumenty potrzebujesz?
1. Jaaropgaaf (holenderski PIT-11)
To najważniejszy dokument. Otrzymujesz go od każdego pracodawcy u którego pracowałeś w 2025 roku.
Co znajdziesz na jaaropgaaf:
- Loon – Twoje wynagrodzenie brutto za cały rok
- Loonheffing – ile podatku potrącono z Twojej wypłaty
- Arbeidskorting – ulga pracownicza która już została naliczona
- Dane pracodawcy i Twój BSN
Kiedy dostaniesz jaaropgaaf? Pracodawca ma obowiązek dostarczyć go do końca lutego 2026. W praktyce:
- Niektórzy wysyłają pocztą
- Niektórzy udostępniają online (w systemie pracodawcy)
- Czasem trzeba poprosić – nie wszyscy wysyłają automatycznie
Pracowałeś u kilku pracodawców? Potrzebujesz jaaropgaaf od każdego z nich.
2. Inkomensverklaring (zaświadczenie o dochodach z polskiego US)
Ten dokument potrzebujesz jeśli:
- Nie masz meldunku w Holandii
- Miałeś meldunek tylko część roku
- Chcesz uzyskać status kwalificerend buitenlands belastingplichtige
Więcej o tym dokumencie w dalszej części przewodnika.
3. Dane partnera fiskalnego (jeśli dotyczy)
Jeśli masz partnera fiskalnego (więcej o tym kto nim jest – w osobnej sekcji):
- Jego/jej BSN (jeśli ma)
- Informacje o dochodach (w Polsce i/lub w Holandii)
- Zaświadczenie o dochodach (jeśli partner nie był zameldowany w NL cały rok)
4. DigiD
Holenderski system logowania do usług publicznych. Bez DigiD nie zalogujesz się do systemu Belastingdienst.
Jeśli nie masz DigiD:
- Możesz go założyć (potrzebujesz BSN i holenderskiego adresu lub wizyty w konsulacie)
- Możesz zlecić rozliczenie doradcy podatkowemu który ma dostęp do systemu
Kto może się rozliczyć w Holandii?
Krótka odpowiedź: każdy kto pracował w Holandii i płacił tam podatki.
Dłuższa odpowiedź: Twój status podatkowy wpływa na to jakie ulgi Ci przysługują.
Status 1: Binnenlands belastingplichtige (rezydent podatkowy)
Jesteś rezydentem jeśli:
- Mieszkasz w Holandii na stałe (masz meldunek przez cały rok)
- Twoje centrum życiowe jest w Holandii
Jako rezydent masz prawo do wszystkich ulg i odliczeń.
Status 2: Buitenlands belastingplichtige (nierezydent)
Jesteś nierezydentem jeśli:
- Mieszkasz poza Holandią (np. w Polsce)
- Pracujesz w Holandii
Jako nierezydent masz ograniczone prawo do ulg… CHYBA ŻE spełniasz warunki statusu kwalificerend buitenlands belastingplichtige.
Status 3: Kwalificerend buitenlands belastingplichtige (kwalifikujący się nierezydent)
To status który daje Ci prawo do tych samych ulg co rezydentom. Żeby go uzyskać musisz:
- Mieszkać w kraju UE/EOG (Polska się kwalifikuje)
- Uzyskiwać 90% lub więcej swoich dochodów z Holandii
- Udowodnić to zaświadczeniem z polskiego US
Dlaczego ten status jest ważny?
Bez niego tracisz prawo do wielu ulg. Różnica może wynosić setki lub tysiące euro.
Jakie ulgi podatkowe możesz dostać?
Holenderski system podatkowy przewiduje kilka ulg (kortingen). Oto najważniejsze:
Algemene heffingskorting (podstawowa ulga podatkowa)
Przysługuje każdemu. W 2025 roku maksymalna kwota to €3.362. Im więcej zarabiasz, tym mniejsza ulga (system degresywny).
Arbeidskorting (ulga za pracę)
Przysługuje osobom które pracują (nie dostajesz jej jeśli masz tylko zasiłek). W 2025 roku maksymalna kwota to €5.532. Również zależy od wysokości dochodu.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting (ulga dla pracujących rodziców)
Przysługuje jeśli:
- Pracujesz
- Masz dziecko do 12 lat
- Dziecko jest zameldowane pod Twoim adresem minimum 3 dni w tygodniu
W 2025 roku maksymalna kwota to €2.950.
Ważne: część tych ulg jest naliczana już w miesięcznej wypłacie przez pracodawcę. Reszta przy rozliczeniu rocznym.
Kiedy możesz stracić prawo do ulg?
- Jeśli nie spełniasz warunku 90% dochodów z Holandii
- Jeśli nie masz statusu kwalificerend buitenlands belastingplichtige
- Jeśli nie złożysz rozliczenia
Zasada 90% – co to oznacza?
Żeby uzyskać status kwalificerend buitenlands belastingplichtige (i pełne ulgi), 90% lub więcej Twoich światowych dochodów musi pochodzić z Holandii.
Przykład 1 – spełniasz warunek:
- Zarobiłeś €25.000 w Holandii
- Nie miałeś innych dochodów
- 100% z Holandii = spełniasz warunek
Przykład 2 – spełniasz warunek:
- Zarobiłeś €25.000 w Holandii
- Zarobiłeś €2.000 w Polsce
- €25.000 / €27.000 = 93% z Holandii = spełniasz warunek
Przykład 3 – NIE spełniasz warunku:
- Zarobiłeś €20.000 w Holandii
- Partner zarobił €8.000 w Polsce
- Razem €28.000, z Holandii €20.000 = 71% = NIE spełniasz warunku
Uwaga: jeśli masz partnera fiskalnego, liczy się WASZ WSPÓLNY dochód. To częsty błąd – ludzie liczą tylko swoje zarobki, zapominając o partnerze.
Partner fiskalny – kiedy nim jesteś?
Partner fiskalny (fiscaal partner) to termin podatkowy, nie tylko rodzinny. Ma duży wpływ na Twoje rozliczenie.
Jesteś partnerem fiskalnym automatycznie gdy:
- Jesteście małżeństwem – nie musicie mieszkać razem, wystarczy akt ślubu
- Macie zarejestrowany związek partnerski (geregistreerd partnerschap)
- Mieszkacie razem i spełniacie JEDEN z warunków:
- Macie wspólne dziecko
- Jedno z Was jest rodzicem dziecka drugiego i mieszkacie razem
- Macie notarialną umowę o wspólnym pożyciu (samenlevingscontract)
- Jesteście współwłaścicielami mieszkania/domu w którym mieszkacie
- Jedno z Was jest w umowie emerytalnej drugiego jako partner
- Byliście już partnerami fiskalnymi w poprzednim roku
WAŻNE: Partner fiskalny musi mieć BSN (holenderski numer identyfikacyjny).
Wspólna nieruchomość = partner fiskalny
To często zaskakuje ludzi. Jeśli kupiliście razem mieszkanie w Holandii i w nim mieszkacie – automatycznie jesteście partnerami fiskalnymi. Nawet bez ślubu, bez dzieci, bez samenlevingscontract.
Co to oznacza:
- Wasze dochody są liczone razem przy zasadzie 90%
- Odsetki od kredytu hipotecznego można dzielić między partnerów
- Musicie zdecydować jak rozdzielić niektóre ulgi
Emerytury – mniej oczywisty przypadek
Jeśli w Twojej umowie emerytalnej (pensioen) partner jest wpisany jako uprawniony do świadczeń – to też może oznaczać status partnera fiskalnego.
Dotyczy to szczególnie:
- Partnerpensioen (emerytura dla partnera po Twojej śmierci)
- Nabestaandenpensioen (świadczenie dla pozostałych przy życiu)
Kiedy WARTO uwzględnić partnera:
- Partner też pracuje w Holandii
- Partner nie ma dochodów (lub bardzo niskie)
- Razem nadal spełniacie warunek 90%
- Chcecie podzielić niektóre odliczenia
Kiedy lepiej NIE uwzględniać partnera:
- Partner ma znaczące dochody w Polsce
- Przez partnera spadacie poniżej 90% dochodów z NL
- Stracilibyście status kwalificerend buitenlands belastingplichtige
Co z „rozłąkowym”?
Kiedyś istniało odliczenie dla osób pracujących z dala od rodziny (buitengewone uitgaven voor levensonderhoud). Teraz praktycznie się tego nie uznaje. Nie licz na to w rozliczeniu.
Partner nie był zameldowany w NL cały rok?
Jeśli decydujesz się uwzględnić partnera który nie mieszkał w Holandii – partner też potrzebuje zaświadczenia o dochodach z polskiego Urzędu Skarbowego.
Zaświadczenie z polskiego Urzędu Skarbowego
Jeśli nie masz meldunku w Holandii (lub miałeś tylko część roku), potrzebujesz dokumentu który udowodni Twoje dochody światowe.
Jak to wygląda krok po kroku:
- Pobierz formularz „Inkomensverklaring” ze strony Belastingdienst (jest dostępny w wielu językach, w tym po polsku)
- Wypełnij swoje dane i informacje o dochodach
- Idź do swojego Urzędu Skarbowego w Polsce i poproś o ostemplowanie/potwierdzenie
- Wyślij razem z rozliczeniem do Belastingdienst
Problem: polski Urząd Skarbowy często nie zna tego formularza. Zdarza się że odmawiają stemplowania bo „nie mają takiej procedury”.
Co wtedy zrobić:
- Poproś o zaświadczenie o dochodach za dany rok (to urzędnicy znają)
- Dołącz kopię swojego polskiego PIT-a za dany rok
- W piśmie do Belastingdienst wyjaśnij sytuację
Od kiedy nie musisz co roku wysyłać zaświadczenia?
Jeśli już wcześniej (np. w 2023 lub 2024) zostałeś uznany za kwalificerend buitenlands belastingplichtige i udowodniłeś to zaświadczeniem – nie musisz wysyłać nowego co roku, pod warunkiem że nadal spełniasz warunki.
Ale uwaga: Belastingdienst może w każdej chwili poprosić o dowody w ramach kontroli.
Co wpływa na wysokość zwrotu?
Każdy chce wiedzieć: ile dostanę? Odpowiedź zależy od wielu czynników:
1. Ile zarobiłeś Im więcej zarabiasz, tym wyższy podatek, ale też (do pewnego momentu) wyższe ulgi.
2. Ile miesięcy pracowałeś Pracowałeś tylko pół roku? Prawdopodobnie nadpłaciłeś podatek. System zakłada że będziesz pracować cały rok – jeśli nie, dostajesz zwrot.
3. Ilu miałeś pracodawców Każdy pracodawca nalicza ulgi osobno. Przy kilku pracodawcach możesz mieć nadpłatę (częściej) lub niedopłatę.
4. Twój status podatkowy Kwalificerend buitenlands belastingplichtige = pełne ulgi = wyższy zwrot.
5. Czy masz partnera i dzieci Dzieci zameldowane w NL = dodatkowe ulgi. Partner z dochodami w Polsce = potencjalnie niższe ulgi.
Typowe sytuacje i oczekiwany zwrot:
| Sytuacja | Typowy zwrot |
| Pełny rok pracy, jeden pracodawca, rezydent | Niewielki lub brak |
| Pół roku pracy, jeden pracodawca | €500-2000 |
| Kilku pracodawców w roku | Zależy, często nadpłata |
| Pierwszy rok w NL, bez meldunku | €500-1500 (jeśli spełniasz warunek 90%) |
Uwaga: to są bardzo ogólne szacunki. Każda sytuacja jest inna.
Najczęstsze błędy w rozliczeniach
Błąd 1: Brak zaświadczenia z polskiego US Skutek: tracisz status kwalificerend buitenlands belastingplichtige i pełne ulgi.
Błąd 2: Nieuwzględnienie wszystkich pracodawców Skutek: nieprawidłowe rozliczenie, możliwa korekta i kara.
Błąd 3: Zapomnienie o dochodach partnera Skutek: błędne obliczenie warunku 90%.
Błąd 4: Nieświadomość że jesteś partnerem fiskalnym Skutek: kupiliście wspólnie mieszkanie? Jesteście partnerami fiskalnymi – nawet bez ślubu.
Błąd 5: Czekanie do ostatniego dnia Skutek: stres, przeciążony system, brak czasu na poprawki.
Błąd 6: Liczenie na „rozłąkowe” Skutek: to odliczenie praktycznie już nie istnieje – nie planuj na nim budżetu.
Podsumowanie – checklist przed rozliczeniem
Zanim zaczniesz rozliczenie, upewnij się że masz:
- Jaaropgaaf od KAŻDEGO pracodawcy z 2025
- Zaświadczenie z polskiego US (jeśli potrzebne)
- DigiD (lub dostęp przez doradcę)
- Dane partnera fiskalnego (jeśli dotyczy)
- Policzoną zasadę 90%
- Świadomość które ulgi Ci przysługują
- Sprawdzone czy jesteś partnerem fiskalnym (wspólny dom? emerytura?)
Terminy do zapamiętania:
- 1 marca 2026 – start przyjmowania rozliczeń
- 1 maja 2026 – deadline (lub wniosek o przedłużenie)
- 1 września 2026 – deadline z przedłużeniem
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem?
W Wala Advies pomagamy Polakom w Holandii od lat. Znamy system podatkowy, znamy typowe problemy i wiemy jak je rozwiązać.
Co możemy dla Ciebie zrobić:
- Przygotować i złożyć rozliczenie za 2025 rok
- Pomóc uzyskać zaświadczenie z polskiego US
- Sprawdzić czy kwalifikujesz się do pełnych ulg
- Doradzić w kwestii partnera fiskalnego
- Odpowiedzieć na Twoje pytania
Nie musisz się w to bawić sam.
Skontaktuj się z nami
Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W skomplikowanych sytuacjach warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
