4 rzeczy, które musisz widzieć o podatkach prowadząc firmę w Holandii

Podatki w firmie 

1. Prowadzisz własną firmę w Niderlandach i zastanawiasz się jakie podatki będziesz musiał rozliczyć? Jakie stawki podatkowe tutaj obowiązują? Tutaj znajdziesz najważniejsze informacje na ten temat.

Przedsiębiorcy w Holandii (Niderlandach) zobowiązani są do rozliczenia:

• podatku dochodowego (tzw. Inkomstenbelasting en Premie Volksverzekeringen),  
• premii ZVW (Zorgverzekeringswet), czyli premii na ubezpieczenia społeczne, która w 2022 roku wynosi 5,50%,
• podatku BTW (VAT-u).

Jaki procent podatku będziesz musiał zastosować, zależy od wysokości osiągniętego przez Ciebie dochodu. W Holandii w 2022 roku obowiązują dwa progi dochodowe:

• od „0” do 69.399 euro z obowiązującą stawką podatku 37,07%
• powyżej 69.399 euro i stawką podatku w wysokości 49,50%.

Rozliczenie z podatku dochodowego wykonuje się po zakończonym roku kalendarzowym, natomiast rozliczenie podatku BTW wykonuje się kwartalnie.

Stawki podatku w Holandii nie należą do niskich i mogą przerażać, dlatego warto wiedzieć, że prawo holenderskie przewiduje wiele ulg podatkowych, z których może skorzystać przedsiębiorca.

 

2. Jakiego rodzaju ulgi dla przedsiębiorców można zastosować przy rozliczeniu z podatku w Holandii i komu one przysługują? 

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą w Holandii i przepracowałeś w ciągu roku minimum 1225 godzin w swojej firmie, masz prawo do dodatkowych ulg przy rozliczeniu z podatku. Są to:

• Startersaftrek to ulga przysługująca początkującemu przedsiębiorcy, jeśli przedsiębiorca spełnia zasady samodzielnego przedsiębiorcy. W 2022 roku ulga ta wynosi 2123 euro i można ją wykorzystać maksymalnie 3 razy w ciągu 5 lat prowadzenia działalności
• Zelfstandigenaftrek to ulga dla samodzielnego przediębiorcy, która w 2022 roku wynosi 6310 euro
• Meewerkaftrek, ulga przysługująca na niepracującego partnera, jeśli niepracujący partner poświęcił minimum 525 godzin w Twojej firmie, a Ty przepracowałeś minimum 1225 godzin.

Istnieją również ulgi, które należą się zawsze, bez względu na ilość przepracowanych godzin w firmie i dotyczą one małych i średnich przedsiębiorców. Co oznacza, że nie musisz przepracować 1225 godzin w swojej firmie, aby z nich skorzystać. Należą do nich:

• Investeringsaftrek 28% to ulga inwestycyjna, która może być zastosowana kiedy przedsiębiorca zainwestował w środki trwałe w swojej firmie minimalnie 2401 euro netto rocznie (dotyczy to inwestycji powyżej 450 euro)
• MKB vrijstelling 14% to ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw. Jej kwota to 14% od zysku firmy.

 

3. Kryterium 1225 godzin, czyli kiedy przedsiębiorca ma prawo do ulg podatkowych jako samodzielny przedsiębiorca

Aby mieć prawo do zniżek dla przedsiębiorcy (z wyjątkiem MKB- vrijstelling, investeringsaftrek), należy poświęcić własnej firmie minimum 1225 godzin w danym roku. Oznacza to, że nie jest ważne, czy firma została założona na początku roku, w środku czy też na koniec roku, aby móc korzystać ze zniżek, zasada ta musi zostać zachowana. Ważne jest również to, że dotyczy to roku kalendarzowego, czyli od 01 stycznia do 31 grudnia danego roku. 

Do 1225 godzin zaliczany jest czas poświęcony na pracę, jak również na dojazd do pracy, administrację firmy, reklamę itp). W sytuacji, kiedy otrzymujesz wynagrodzenie za wykonany projekt, a nie za godziny, powinieneś zanotować godziny poświęcone wykonanej pracy.

Należy jednak pamiętać o tym, że osoba, która otworzyła swoją działalność np. w październiku, nie mogła poświęcić swojej firmie 1225 godzin pracy. 

Jak zapisać godziny pracy w swojej firmie? Nie ma jednego określonego przez Belastingdienst wzoru do zapisywania godzin poświęconych własnej firmie. Możesz je zanotować na kartce, czy wykorzystując do tego EXEL lub inną aplikacją. Najważniejsze, abyś pamiętał, że bez względu na to, jaki rodzaj działalności prowadzisz, zawsze notuj godziny poświęcone Twojej firmie. Nie jest ważne, czy wystawiasz fakturę klientowi, tworzysz dla niego ofertę, czy tworzysz reklamę swojej firmy i ją publikujesz, jest to czas poświęcony Twojej firmie.

Pamiętaj, e Belastingdienst ma prawo zażądać od Ciebie potwierdzenia godzin poświęconych w firmie, dlatego warto notować te godziny na bieżąco. A spełnienie przez Ciebie kryterium 1225 godzin daje Ci prawo do skorzystania z ulg podatkowych i zmniejszenia kwoty podatku do zapłaty.

 

4. Koniec 2022 roku tuż tuż… Przeanalizowałeś już swoje cyferki w firmie i wiesz jaki podatek będziesz zobowiązany zapłacić do urzędu skarbowego Belastingdienst.

Może warto o tym pomyśleć i jeszcze przyjrzeć się sytuacji w Twojej firmie. Jak wygląda obrót w firmie, jakie koszty poniosłeś w firmie do tej pory. To świetny moment, w  którym jeszcze możesz np. zainwestować w firmie, sprawdzić, czy spełnione zostanie kryterium 1225 godzin, abyś mógł skorzystać z przysługujących ulg podatkowych.

A poniżej przykład rozliczenia podatku dochodowego ZZP, gdzie spełnione zostało kryterium godzinowe oraz bez spełnionego kryterium godzinowego:

 

Przepracowane minimum 1225 godzin w firmie:

Netto obrót: 50 000 euro

Koszty w firmie: 10 000 euro

Zysk w firmie: 40 000 euro

 

Ulgi w firmie dla przedsiębiorcy, który przepracował 1225 godzin w roku:

Startersaftrek: 2123 euro

Zelfstandigenaftrek: 6310 euro

Zysk w firmie po oodliczeniu tych ulg wyniesie: 31 567 euro

 

MKB vrijstelling 14% (ulga la każdego przedsiębiorcy pomniejszająca zysk w firmie):  4419 euro.

Dochód do opodatkowania: 27 148

 

Podatek do zapłaty: 4210 euro

Składki ZVW:  1480 euro

 

Przepracowane mniej niż 1225 godzin w firmie, a więc brak spełnionego kryterium godzinowego:

Netto obrót: 50 000 euro

Koszty w firmie: 10 000 euro

Zysk w firmie: 40 000 euro

 

Brak ulg w firmie dla przedsiębiorcy, który nie przepracował 1225 godzin w roku:

Startersaftrek: 0 euro

Zelfstandigenaftrek: 0 euro

Zysk w firmie wyniesie: 40 000 euro

 

MKB vrijstelling 14% (ulga la każdego przedsiębiorcy pomniejszająca zysk w firmie):  5600 euro

 

Dochód do opodatkowania: 34 400 euro

 

Podatek do zapłaty: 7312 euro

Składki ZVW:  1875 euro

 

Podsumowując: widzisz, że podatki, które zobowiązany jesteś płacić, prowadząc własny biznes, nie są niskie. Jednak wiedza na temat wyników finansowych w firmie i ulg podatkowych, z jakich możesz skorzystać przy rozliczeniu podatku dochodowego, jest bezcenna.

 

A jeśli potrzebujesz pomocy, jeśli temat podatków nie jest dla Ciebie do końca jasny i zrozumiały zapraszam do kontaktu z biurem rachunkowym Wala Advies.